Если вы являетесь владельцем компании (BV) в Нидерландах, важно знать об изменениях, которые правительство планирует ввести с 1 января 2025 года. Эти изменения коснутся возможности вычета пожертвований из налогооблагаемой прибыли (vennootschapsbelasting) и могут повлиять на финансовую стратегию вашей компании.
Суть изменений
1. Отмена вычета пожертвований
С 2025 года пожертвования, сделанные вашей BV, больше не будут уменьшать налогооблагаемую прибыль. Это касается пожертвований и организациям с ANBI-статусом (Algemeen Nut Beogende Instelling), и SBBI-фондам (Steunstichting Sociaal Belang Behartigende Instelling).
2. Пожертвования = дивиденды: что это значит?
С 2025 года налоговые органы будут рассматривать пожертвования вашей BV как скрытое распределение дохода акционерам. Это означает, что такие пожертвования будут облагаться налогом на уровне акционеров в рамках Box 2 (доходы от существенных долей).
Ставки налога Box 2 на 2025 год:
- 24,5% для доходов до €67 804,
- 31% для доходов свыше €67 804,
Даже если акционер не получает деньги на руки, пожертвование считается его личным доходом.
Как это работает сейчас (2024 год)
Вычет пожертвований. В 2024 году пожертвования вашей BV можно вычесть из налогооблагаемой прибыли, если:
- Пожертвование подтверждено документально,
- Сумма не превышает 50% от прибыли BV и не более €100 000.
Пример. Если прибыль вашей BV составляет €250 000, а вы пожертвовали €150 000, то €100 000 из этой суммы можно вычесть из налогооблагаемой прибыли, а оставшиеся €50 000 не вычитаются, но ине считаются дивидендами.
Итог: что изменится в 2025 году
- Пожертвования больше не уменьшают прибыль BV.
- Все пожертвования будут считаться дивидендами и облагаться налогом как доход акционеров (DGA).
Пример:
- Прибыль BV: €250 000.
- Пожертвование: €150 000.
- Налогооблагаемая прибыль останется €250000.
- €150 000 будут считаться дивидендами и облагаться налогом в Box 2.
Как избежать потерь?
- Планируйте пожертвования до конца 2024 года
Если вы планируете значительное пожертвование, лучше сделать это до вступления изменений в силу, чтобы воспользоваться текущими правилами вычета.
- Используйте спонсорство или рекламу с 2025 года
Переведите часть благотворительной помощи в формат спонсорства или рекламы, чтобы сохранить налоговые преимущества: такие расходы считаются обычными деловыми затратами, их можно будет вычитать из налогооблагаемой прибыли даже после 2025 года.
Помните, что правильное налоговое планирование позволяет минимизировать расходы и избежать неприятных сюрпризов!
Если у вас есть вопросы или нужна помощь по данному вопросу, вы можете получить её, заказав у нас консультацию: https://blitz.nalog.nl/services/Consultation%20on%20business%20registration,%20liquidation,%20and%20taxation,%20including%20non-profit%20organizations?specialist=olha-lukashova
