17 сентября 2024 года Нидерланды праздновали День Принца (Prinsjesdag). По традиции, в этот день Правительство огласило свои бюджетные планы. То, что недавно было слухами, теперь становится реальностью. Какие налоговые изменения ожидают индивидуальных предпринимателей (eenmanszaak — EMZ) и частных лиц? Узнайте об этом на нашем сайте!
Подоходный налог EMZ и частных лиц рассчитывается на основании налоговой декларации, где заработки и имущество разнесены по трем разным боксам с разными правилами налогообложения:
Box 1: Доходы от работы, льготы, владение жильем
С 2025 года в Box 1 будут применяться не две, а три шкалы налогообложения:
- Доход до 38 441 евро в год — 35,82%,
- Доход от 38 441 до 76 817 евро в год — 37,48% от суммы, превышающей 38 441 евро,
- Доход свыше 76 817 евро в год — 49,5% от суммы, превышающей 76 817 евро.
Фактически действующую в 2024 году нижнюю шкалу налогообложения разделят на две. При этом те, кто зарабатывают меньше, выиграют порядка 1% налога, а те, чьи заработки выше, станут платить примерно на 0,5% больше. В 2024 году налог в этой совмещенной ячейке составлет 36,97%. Таким образом, те кто зарабатывает 38 000 евро в год, в 2024 году заплатят с этого дохода 14 049 евро, а в 2025 году — 13 612 евро. Экономия — 437 евро.
В верхней шкале налогообложения изменений не будет, ставка остаётся прежней.
В этом боксе применяются различные вычеты (ипотечные, на пожертвования и т.д.), в том числе и предпринимательские вычеты.
Вычеты предпринимателя
В 2025 году освобождение прибыли малых предпринимателей будет уменьшено, с действующих в 2024 году 13,31% до 12,7%. Если ваш доход составил 38 000 евро в год, в 2024 году ваше налоговое освобождение составит 5 058 евро, а в 2025 году — 4 826 евро. Вы потеряете 232 евро.
Вычет на самозанятость сохранится на уровне 2024 года и составит 2470 евро. Правительство уже сейчас сообщает, что вычет самозанятых будет уменьшаться в последующие годы.
Политика правительства, в части снижения льгот для индивидуальных предпринимателей, направлена на ликвидацию фиктивного предпринимательства. Сейчас многие крупные компании заставляют сотрудников оформить EMZ, чтобы сэкономить на налогах и социальных выплатах.
Box 2: Доходы от владения существенной долей акций компании
Владельцами существенных долей признаются те, кто имеет 5% и более акций компании. Эти люди уплачивают налог на дивиденды. С 2025 года будут применяться две шкалы для начисления налога:
- При размере дивидендов до 67 804 евро в год — 24,5%,
- При размере дивидендов свыше 67 804 евро в год — 31% от суммы, превышающей 67 804 евро.
Налоговая ставка по первой шкале сохранится на уровне 2024 года, а по второй снизится на 2%.
Box 3: Доходы от сбережений и инвестиций
От налогообложения в 2025 году освобождены активы до 57 684 евро на человека, для партнеров размер освобождения — до 115 368 евро. Налогообложению в Box 3 подлежит так называемая фиктивная прибыль, то есть реальные суммы доходов, полученные или не полученные от сбережений и инвестиций, не важны. Правительство директивно установит норму прибыли, и на ее основании будет рассчитан доход, подлежащий налогообложению. С этого фиктивного дохода нужно будет уплатить 36% налога. Ставка налога в Box 3 сохранилась на уровне 2024 года.
Хотите разобраться, как платить только необходимый минимум налогов со своих доходов, используя все налоговые вычеты и скидки? Получите консультацию у нашего специалиста!
Дата публикации: 20.09.2024
