Фискальные партнеры
18.05.2021Фискальный партнер (fiscaal partner)
Понятие фискального партнёрства очень важно при расчёте налогов, субсидий и решении других финансовых вопросов (там, где ваши фискальные доходы имеют значение). Фактически фискальный партнер это тот, с кем вы разделяете доходы и расходы с точки зрения налоговой.
В первую очередь это относится к людям состоящим в браке (официальном или гражданском), однако может получиться и так, что фискальными партнерами по правилам налоговой окажутся любые два человека, зарегистрированные по одному адресу, если кроме этого совпадет еще хотя бы одно условие, которое по существующим правилам сделает их налоговыми партнерами. Об этом важно помнить, чтобы не оказаться в неприятном положении.
Последние изменения в понятие фискального партнёрства были внесены в 2015-2016 годах. В этой статье мы подробно разбираем современное положение дел. Поэтому, если вы хотите подать декларацию за более ранний период, например, за 2014, Вам необходимо обратиться к правилам, действовавшим на тот момент. Это возможно, так как по закону декларации разрешено подавать аж за пять прошедших лет, то есть, отчёт за 2016 год можно подать до конца 2021-го.
Являетесь ли вы фискальными партнерами?
Наличие или отсутствие у вас фискального партнёра определяется каждый год заново, о чем не стоит забывать, если ситуация поменялась. Причем год здесь подразумевается налоговый, а он равен календарному. Итак, кто же считается фискальными партнерами сегодня:
Предлагаем вам пройти наш опросник и узнать являетесь ли вы фискальными партнёрами
ПРОЙТИ ОПРОСНИК “ЯВЛЯЕТЕСЬ ЛИ ВЫ ФИСКАЛЬНЫМИ ПАРТНЕРАМИ?”
Исключением являются деловые отношения (zakelijke relatie), а конкретно – аренда жилья, например, комнаты. Это может понадобиться, чтобы избежать фискального партнёрства родителей и взрослых детей или даже двух случайных людей, зарегистрированных по одному адресу (например, няни с проживанием и мамы, которая одна воспитывает ребенка). Чтобы подтвердить наличие деловых отношений надо, во-первых, создать контракт, а во-вторых, иметь подтверждение оплаты по этому контракту. Лучше всего делать банковский перевод (можно писать расписки, но это вызовет лишние сомнения).
Понимание партнёрства у IND (миграционная служба) и у налоговой службы (Belastingdienst) разное, и это может быть особенно актуально для тех, кто приезжает по партнерской визе. Так как критерии разные и никак друг на друга не влияют, то человек, приехавший по партнерскому ВНЖ, ещё не является фискальным партнёром того, к кому он, собственно, приехал. В некоторых случаях может быть выгодно не быть фискальными партнерами, если, например, один мало зарабатывает или есть ребёнок. В этом случае нужен контракт аренды. И это не страшно в плане IND – для них вы не перестанете быть партнерами, так как у них свои критерии.
При разводе налоговая инспекция не знает, что вы уже подали на развод – для нее вы все еще женаты, поэтому она будет считать вас партнерами до получения уведомления о вашем разводе (а она его получит, так как он фиксируется в gemeente). Если вы хотите раньше перестать быть фискальными партнерами, то надо фиксировать дату подачи на развод. Как? В этом случае подача должна быть совершена адвокатом – то есть должен быть официальный документ, и вам придется доказывать налоговой, что именно это дата и есть окончание вашего фискального партнерства. В данном случае обязательным условием является выписка из совместного жилья.
Для родственников (не супругов) и просто совместно проживающих людей, которые не являются или не хотят являться фискальными партнерами, отдельно важно следить за тем, что они могут внезапно стать фискальными партнерами, просто по достижении младшим из них (например, ребенком, который все еще живет с кем-то из родителей) 27 лет.
Если двое снимают квартиру, и у кого-то одного есть ребенок, необходимо подтверждение zakelijke relatie, то есть, отдельный контракт на каждого или контракт субаренды.
Обратите внимание! Все сведения в налоговую лучше подавать до того, как она сама о вас вспомнила и уже записала вас фискальными партнерами и, более того, уже что-то вам насчитала. Потому что доказывать потом, что все было не так, довольно сложно.
Еще важно знать, что в каждом календарном году может быть только один фискальный партнер. Если вы жили с кем-то одним, а потом стали жить с другим, то вам надо решить, кто будет вашим фискальным партнером. Чаще всего выбирается тот, с кем вы дольше прожили, однако возможны и другие варианты.
За тем, чтобы налоговая узнала, что у вас поменялся фискальный партнер важно следить самостоятельно. Может возникнуть ситуация, что вы долго жили вместе, потом в начале года разъехались, а в мае у вас появился другой партнер, который дольше в этом году проживал совместно с вами, но первый партнер может оказаться автоматически посчитан фискальным партнером на основании того, что вы были партнерами в прошлом году.
Понятия фискального партнерства и партнерства для субсидий (toeslag) в 90% совпадают, но есть исключения. Поэтому надо внимательно читать условия, так как может оказаться, что вы являетесь партнерами для подоходного налога (то есть, фискальными партнерами), но не для субсидий или наоборот, не будучи фискальными партнерами имеете право на какие-то субсидии. (подобнее можно почитать тут)
Если у вас нестандартный вариант или вы в чем-то сомневаетесь – лучше обратиться к специалисту, потому что последствия могут быть финансово неприятными. А процесс восстановления правильного положения дел довольно сложный и финансово затратный. Так что обращайтесь к нам, и мы с удовольствием поможем разобраться с вашим случаем.
Вопросы и ответы по фискальному партнерству
1. Мы живем вместе с мая 2020 года, но поженились в феврале 2021. С какой даты нас можно считать фискальными партнерами для налоговой?
- В этом случае у вас есть право выбора – считаться ли фискальными партнерами весь 2021 год или только часть. Таким образом, даже поженившись 31 декабря вы можете весь год для налоговой считаться фискальными партнерами. Если же вы не хотите весь год, а хотите только часть, тогда началом фискального партнерства будет считаться тот момент, когда возникло первое условие, необходимое для признания фискального партнерства. В 2020 году вы не являлись фискальными партнерами.
2. Я не работала весь 2020 год, но мой сожитель – да. У нас нету зарегистрированного брака или контракта. Могу ли я получить налоговый возврат на неработающего партнера?
- К сожалению, нет. Чтобы получить вычет на неработающего партнера вам необходимо быть фискальными партнерами.
3. Мы больше не живем вместе, но не развелись официально. Мы еще фискальные партнеры?
- Да, если вы еще официально расписаны, то для налоговой вы все еще являетесь фискальными партнерами.
4. Мы разъехались 12 января, а официально развелись 30 апреля. С какой даты Belastingdienst перестанет его считать моим налоговым партнером?
- Тут возможны два варианта: 1. автоматически вас перестанут считать фискальными партнерами с даты официального развода. 2. с даты, когда вы только подали на развод. Но для этого вы должны предоставить налоговой официальные сведения от адвоката.
5. Мы купили совместный дом в ипотеку, но замуж он меня не берет, и на данным момент я не работаю. Можем ли мы считаться фискальными партнерами для возврата на неработающего партнера?
- Да, если у вас есть совместная недвижимость, где вы на данный момент проживаете вместе, налоговая инспекция считает вас фискальными партнерами.
6. Я живу в Нидерландах 2-й год, а моя жена – в Украине, но она приезжала пару раз погостить. Она фискальный партнер?
- Нет, если ваша супруга проживает в другой стране и не имеет BSN-nummer, то вы не считаетесь фискальными партнерами в Нидерландах.
